미국 부동산 임대소득 세금 알아보기

미국 부동산 임대소득 세금 알아보기

당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지 종합소득세를 신고납부하여야 합니다.

주택 수 산정 예시

김 씨, 박 씨, 최 씨 2인 혹은 3인 공동사업자인 주택임대 상품이 있다고 가정해 봅시다. 각 주택의 공동사업 지분율은 다음과 같습니다. 김 씨는 4개의 주택을 공동갖고 있지만, 모두 소수지분으로 과세대상 주택 수 판단 시에는 0채를 보유한 것으로 계산됩니다. 다만, 주택별로 김 씨의 지분율에 따른 임대수입금액이 6백만 원 이상인 주택이 있거나, 주택 2와 주택 3의 기준시가가 9억 원을 초과하는 경우 해당 주택이 김 씨의 주택 수에 포함됩니다.

위 사례에서 모든 주택의 임대수입금액 중 김 씨의 지분율에 따른 수입금액이 6백만 원 미만이고, 모든 주택의 기준시가가 9억 원을 초과하지 않는 경우에는, 각 공동소유자의 주택 수가 김 씨는 0채 보유, 박 씨는 2채 보유, 최 씨 3채 보유한 것으로 계산됩니다.

적격 사업소득 공제

섹션 199A 아니면 통과 소득 공제로도 보고된 적격 사업 소득 공제QBI는 부동산 투자자가 취할 수 있는 또 다른 세금 감면입니다. QBI 공제는 자산 운영 및 소유 비용과 감가상각비를 모두 공제한 후 적격 통과 사업 소득의 최대 20까지 추가 공제를 허용합니다. 개인 소유주, 파트너십, S 법인, 일부 신탁 및 부동산 소유자는 적격 사업 소득 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

간주 임대료란 무엇일까?

간주 임대료는 전월세 보증금이나 임대료 지원금 등을 월세로 환산한 금액을 말합니다. 주택임대소득에 포함되어 과세됩니다. 간주 임대료의 정의와 필요성 간주 임대료는 주택 임대사업자가 전월세 보증금이나 임대료 지원금 등을 받은 경우, 그 금액을 월세로 환산하여 주택임대소득에 포함하여 과세하는 제도입니다. 간주 임대료의 필요성은 다음과 같습니다. 전월세 보증금이나 임대료 지원금을 받은 임대사업자는 실질적으로 임대료를 받고 있는 것과 동일하지만, 월세를 받지 않기 때문에 과세 대상에서 제외됩니다.

이를 방지하기 위해 간주 임대료를 도입하여 임대사업자와 임차인의 과세 형평성을 확보하고자 합니다. 간주 임대료를 도입하면, 임대사업자는 월세를 받는 것과 동일하게 과세되므로, 실질적인 임대수입을 올바르게 이해하고 세금을 신고할 수 있습니다.

임대유형별 기준

임대 유형이 월세 혹은 전세보증금 등인 경우에 과세대상을 알아보겠습니다. 1 월세를 받는 경우 과세대상 기준시가 9억 원 이상 국내소재 1 주택 보유자 국외소재 1 주택 보유자 2 주택 이상 보유자 2 전세 등 보증금의 과세대상 보증금 등의 합계액이 3억 원이 넘는 3 주택 이상 보유자 단, 소형주택주거전용면적 40 이하이고 기준시가 2억 원 이하은 보증금 과세대상 주택에서 제외됨. 보증금에 대한 간주임대료를 계산하는 식은 다음과 같습니다.

보유 주택 수별 기준부부합산

기준시가가 9억 원이 넘는 국내 소재 주택 아니면 국외 소재 주택으로부터 월세 수입이 발생한 경우보증금은 과세 X 월세 수입이 있는 경우보증금은 과세 X 3 주택 이상 월세 수입이 있는 경우 아니면 보증금의 합계가 3억 원 이상인 경우 주거전용면적 40제곱미터 이하이면서 기준시가 2억 원 이하인 소형주택은 보증금 과세대상 주택에서 제외됨. 주택 수를 계산할 때 유의해야 할 사항은 다음과 같습니다.

주택임대 소득 신고서 작성방법

주택임대소득은 주택을 임대하여 얻는 소득으로, 종합소득세 과세대상입니다. 주택임대소득을 신고할 때에는 다음과 같은 절차를 따라야 합니다. 1. 수입금액과 필요경비 계산하기 주택임대소득을 신고하기 위해서는 먼저 수입금액과 필요경비를 계산해야 합니다. 수입금액은 임대료, 관리비, 공과금, 보험료, 수선비 등 임대주택을 임대하여 얻은 총 수익입니다. 필요경비는 수입가격에서 공제할 수 있는 비용으로, 주택의 취득비용, 수선비, 재건축비, 대출이자, 보험료, 관리비, 공과금, 수수료, 소모품비, 광고비, 수리비, 손해배상비 등 여러 항목이 포함될 수 있습니다.

2. 세액공제 및 감면 신청하기 주택임대소득을 신고할 때에는 세액공제 및 감면 혜택을 신청할 수 있습니다.

주택 임대소득 과세요건 요약

보유 주택 수는 부부 합산 간주임대료 과세대상 제외 소형주택 주거 전용면적 40 이하이면서 기준시가 2억 원 이하 주택 임대소득의 과세대상 판단에 도움이 되셨나요? 다음 포스팅에서는 주택 임대소득의 신고방법과 분리과세로 신고하기 위한 요건과 혜택 관련해서 분석해 보도록 하겠습니다.

자주 묻는 질문