개인사업자 종합소득세 신고 방법과 필요 서류 정리

개인사업자 종합소득세 신고 방법과 필요 서류 정리

필자가 과거에서 지금까지 애드센스 수익의 종합소득세 신고 방법 및 해외구매대행 사업자의 종합소득세 신고방법들을 포스팅한 적이 있었습니다. 그 내용들이 바로 아래의 링크와 같다. 다만 필자가 언급한 내용을 기반으로 위의 내용들을 대입해보시면 최근의 국세청 홈택스 인터페이스 및 신고방식이 너무도 많이 바뀌어서 종합소득세 신고에 당황스러워 할 사람들도 많을 것이며, 필자도 당황했다. 그래서 긴급하게 필자가 인터페이스 및 신고 방법을 A to Z로 알려드리도록 하겠습니다.

월세를 주고 있는 경우

주택을 보유하고 있고, 임대 방식이 월세이라면 월세 수익이 발생하게 됩니다. 이 경우 주택임대소득 연관 과세 대상자로써 종합소득세 신고 대상은 주택수 두채 이상을 대상으로 합니다. 즉 월세를 받고 있지만 보유한 주택 수가 한채뿐이라면 기본적으로 종합소득세 신고 대상이 되지 않는다는 의미이죠.

단, 주택이 한채뿐이지만 공시가격 12억 원을 초과(2022년 귀속분 기준)하는 고가의 주택이라면 종합소득세 신고 대상에 포함됩니다.

여기서 의문이 드는 것은 다가구 주택인데요. 주택법상으로 다가구 주택은 단독주택으로 간주됩니다. 다가구 주택 한 채를 가지고 있으면 월세를 받는다고 해도 주택 공시가격이 12억 원 미만이라면 종합소득세 신고 대상에 포함되지 않습니다.

전세로 임대한 경우

월세는 2채 이상이 종합소득세 과세 대상이지만 전세라면 이야기는 달라집니다. 전세는 매달 일어나는 수익이 아니라 보증금 형태이기 때문인데요. 주택임대소득 이 전세라면 주택 3채 이상이 종합소득세 과세 대상으로 분류됩니다. 여기서 주택 수를 산정할 때는 면적이 40미만이면서 공시가격 2억 원 미만이라면 소형주택으로 분류되어 주택수 판정에서 제외됩니다. 이런 소형 주택은 여러 채를 보유하고 있어도 과세가 되지 않아요. 소형주택이 아닌 주택을 3채 이상 보유하고 있으면 전세 보증금에 관련해서 종합소득세 신고를 해야 합니다.

부동산임대업 외의 사업소득

쿠팡파트너스 수입은 77,018원 중 단순경비율 64.1로 필요경비 49,368원을을 인정 받았어요. 실질 소득은 27,650원이 된거죠 2월에 연말정산한 근로소득 정보도 불러와서 저장하고 넘어갑니다. 이부분을 진행여부에 따라서 주택임대소득의 공제금액 차이가 발생하게됩니다. 주택임대소득외 연 2000만원 이하의 근로소득은 400만원 공제가 되지만, 그 이상의 근로소득 발생시 공제금액이 0원이 적용되어요 만일 근로소득정보를 미 입력하면, 실제로 근로소득액이 2천만원이 넘었더라도 분리과세에서 400만원 공제가 적용되어 추후에 허위신고로 가산세를 납부해야할수 있습니다.

소득금액 계산

2023년 기준에 따라 장부를 비치하고 있는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 소득금액을 계산합니다. 반면 장부를 비치하지 않은 사업자의 경우에는 다음과 비슷하게 소득금액을 계산합니다. 기준경비율 적용 대상자 소득금액 수입금액 주요 경비 수입금액 times 기준경비율 주요 경비 매입비용 임차료 급여 기준경비율 간편 장부대상자의 경우 2.8배, 복식부기의무자의 경우 1.4배 복식부기의무자는 12 배율 적용 단순경비율 적용 대상자 소득금액 수입금액 수입금액 times 단순경비율 단순경비율 대상자의 경우에는 일자리 안정자금을 수입금액에서 제외합니다.

사업자등록 해야 할까?

월세로 임대하는 주택수가 2채 이상, 전세로 임대하는 주택수가 3채 이상이라면 주택임대소득 과세 대상자임을 숙지했는데요. 주택임대사업자로 등록을 해야 하는 것일까요? 정답은 사업자 등록을 해야 합니다. 부부합산으로 2채 이상을 월세로 임대하고, 소형주택을 제외한 3채 이상의 전세를 임대하고 있으면 세무서에 사업자 등록을 하는 것은 의무로 지정해서 있습니다. 사업자 등록을 하지 않을 경우에는 임대 수익 금액의 0.2 해당하는 비용을 가산세로 납부해야 하죠. 주택임대를 통한 수익이 발생한다면 사업자 등록을 하는 것이 유리한 측면이 있습니다.

임대사업자 등록을 하게 되면 주택 취득 시 취득세 감면, 갖는 동안에도 재산세 감면 혜택이 있고, 양도할 때는 양도소득세에 대한 혜택이 있다고 해서 지출을 줄일 수 있는 유리한 선택을 하는 것이 권장됩니다.

자주 묻는 질문